Особенности заключения договора с самозанятым в 2024 году
Рассмотрим самозанятость с точки зрения выгоды для предпринимателей и компаний.
Перед использованием образца договора с самозанятым рекомендуем ознакомиться с инструкцией в этой статье.
Самозанятый — гражданин, получающий доход напрямую от заказчика и применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Выделение самозанятых в отельный субъект налогообложения, для государства является дополнительным источником дохода в бюджет, а для граждан, возможность «выйти из тени» и зарабатывать, не опасаясь быть привлеченным к административной или уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.
Ответим на вопрос:
«Возможно ли сократить известные расходы на заработную плату, которые составляют около 43% и платить всего 6%, используя «белую» модель взаимодействия с самозанятыми гражданами?».
Возможно, именно сейчас, Вы стоите на пороге оптимизации расходов Вашего бизнеса, и намерены перевести часть Ваших сотрудников в категорию самозанятых. Либо, наоборот, Вы платите серую зарплату, и хотели бы стать более законопослушным с помощью организации процессов через самозанятых «сотрудников».
А может, Вы только собираетесь начать собственный бизнес и моделируете правильный формат будущей компании.
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР ИЛИ ТРУДОВОЙ
В первую очередь, надо определиться, какие функции можно закрепить за самозанятым, а какие нет.
С самозанятым заключается гражданско-правовой договор, который не должен содержать в себе явных признаков трудового договора.
Отличия гражданско-правового договора с самозанятым от трудового договора
Гражданско-правовой договор (далее — ГПД) с самозанятым
Заключается для выполнения конкретной работы или оказания услуги, с оговоренными объёмом и сроком
Трудовой договор
Работник принимается на определенную должность, для которой характерно выполнение комплекса обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией и трудовым договором на весь срок действия договора
Гражданско-правовой договор с самозанятым
В случае с самозанятым, нельзя привлекать третьих лиц для выполнения возложенных обязанностей по договору (в обычном ГПД можно)
Трудовой договор
Тоже нельзя привлекать третьих лиц для выполнения возложенных обязанностей по договору
Гражданско-правовой договор с самозанятым
Вознаграждение, из месяца в месяц будет отличаться, в зависимости от объёма работ
Трудовой договор
Должностной оклад указывается в трудовом договоре в твердой сумме, и не меняется в зависимости от объёма работ, до подписания соответствующего дополнительного соглашения. При этом, работодателю разрешается поощрять усердный труд работника стимулирующими надбавками и премиями сверх должностного оклада
Гражданско-правовой договор с самозанятым
Не распространяется действие трудового кодекса, а вместе с ним, права на льготы, гарантии и компенсации, предусмотренные в трудовых отношениях (отпуск, выплаты по нетрудоспособности, командировочные, пенсионные, страховые отчисления и мн.др.). Права, обязанности и гарантии обоих сторон регламентируются Гражданским кодексом РФ.
Трудовой договор
Действуют нормы трудового законодательства, защищающие работника и гарантирующие ему право на отдых, компенсацию травмы на производстве, выплаты, связанные с беременностью и родами, по уходу за ребенком, отпуска, отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и мн.др.
Гражданско-правовой договор с самозанятым
Не обязательно предусматривать рабочее место
Трудовой договор
Обязательно наличие рабочего места
Гражданско-правовой договор с самозанятым
Исполнитель сам определяет способ достижения договорного результата
Трудовой договор
Весь трудовой процесс контролируется работодателем. Действуют правила, согласно которым работник осуществляет свою трудовую функцию
Гражданско-правовой договор с самозанятым
Оплачивается результат.
Выполнение работ, оказание услуг фиксируется соответствующими актами, на основании которых производится выплата вознаграждения
Трудовой договор
Оплачивается процесс.
Выполнение работы продиктовано обязанностями, возложенными на работника трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка и должностной инструкцией. Обязательный документ для фиксации результатов не предусмотрен. Данное обстоятельство не отменяет возможность работодателя обязать сотрудника готовить ежедневные/еженедельные/ежемесячные отчеты по установленной форме
Гражданско-правовой договор с самозанятым
Прекращение договора происходит после истечения срока договора и/или подписания акта приема-передачи выполненных работ, либо в одностороннем порядке в случае невыполнения одной из сторон своих обязательств. Кроме того, договор может быть расторгнут в судебном порядке
Трудовой договор
Трудовым кодексом РФ предусмотрен закрытый перечень способов прекращения трудового договора: по инициативе работника, по соглашению сторон, по инициативе работодателя. Каждый вариант предполагает особые обстоятельства и порядок расторжения, подробно описанные Кодексом (прогул, не соответствие занимаемой должности, сокращение штата, не прохождение аттестации, нарушение трудовой дисциплины и др.).
Таким образом, если правильно определить функции самозанятого и описать ожидаемый результат, то можно работу бухгалтера, кадровой службы, юриста, аналитика, дизайнера, директолога, копирайтера, оператора и мн.др. вывести в удаленный формат.
Поставить конкретные задачи. Закрепить их гражданско-правовым договором и платить по результатам оказанных услуг как самозанятому, подписывая соответствующий акт по завершению работ или отедельного этапа.
Например, с бухгалтером можно заключить ГПД, с определением поквартальной оплаты за подготовку отчетности и сдачу её в ФНС, ПФР и ФСС.
Или рассмотрим компанию, занимающуюся текущим ремонтом жилых и нежилых помещений.
Получили заказ на косметический ремонт квартиры. Нам понадобится, к примеру, плиточник, маляр штукатур, бригадир. С каждым заключаем ГПД, оговариваем сроки, площадь, объём, дни, аванс, полную оплату. Выполнили заказ. Получаем от заказчика оплату. Актируем с самозанятыми факт выполненных работ, производим окончательную оплату и расходимся до следующего заказа.
Но если речь идёт о продавце в магазине, кассире, вахтере, специалисте на непрерывном производстве, заводской специальности, диспетчере и т.п., то для юридической фантазии здесь НЕТ места.
Контролирующие инстанции сразу определят неумелую маскировку очевидного трудового процесса под гражданско-правовые отношения и выпишут штраф, а в некоторых случаях, могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.
ВАЖНО! Федеральная налоговая служба на официальном сайте иллюстрирует своё видение института самозанятости в России https://npd.nalog.ru/. Берём на вооружение данную логику и учитываем при заключении договора.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА С САМОЗАНЯТЫМ
Между самозанятым и организацией заключается обычный гражданско-правовой договор, образец можно скачать здесь.
Прежде всего следует:
1. Получить согласие от исполнителя на оказание услуг в формате самозанятости. Сообщить, что никаких пенсионных отчислений и записей в трудовую книжку производиться не будет.
2. После получения согласия исполнителю надлежит пройти постановку на учёт в качестве плательщика “Налога на профессиональный доход” через специальное приложение, разработанное ФНС – «Мой налог», либо через Сбер для самозанятых.
Или на сайте — https://lknpd.nalog.ru/auth/login
3. Подготовить договор.
Ключевые моменты, которые стоит отразить в договоре с самозанятым
Образцов договоров подряда, оказания услуг и т.п. на просторах интернета бесчисленное множество. Чтобы их “подтянуть” к реалиям деятельности самозанятых лиц, в договоре следует отразить характерные для этих субъектов черты.
- В преамбуле указать, что стороны руководствуются “Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 01.04.2020) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и Гражданским кодексом Российской Федерации,”
- Одной из обязанности указать: “Зарегистрироваться в сервисе Федеральной налоговой службы “Мой налог” в качестве субъекта, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
- Вменить Исполнителю в обязанность самостоятельно определять налогооблагаемую базу, исчислять и уплачивать налога на профессиональный доход.
- В случае, если исполнитель решит сняться с учета как самозанятый, то он обязан незамедлительно сообщить об этом Заказчику, иначе мы сами будем нести ответственность за непонятные платежи на счета физических лиц.
- Указать порядок оплаты: с авансом, разовую, поэтапную или переменную. В нашем образце договора мы приводим пример переменной части вознаграждения. Где ежемесячная сумма вознаграждения коррелируется пропорционально количеству отработанных заявок.
- Подготовить к договору форму акта (скачать образец акта), который Исполнитель будет заполнять разово или ежемесячно по установленному образцу.
ЕЩЁ ФАКТЫ О САМОЗАНЯТЫХ:
- Самозанятый платит налоги в бюджет 4%, если доход получен от физического лица и 6%, если от ИП или организации.
- Самозанятый не предоставляет декларацию в ФНС, доход формируется автоматически в приложении.
- Начисление налога также происходит автоматически и подлежит уплате не позднее 25 числа следующего месяца.
- Можно работать на основной работе по трудовому договору и параллельно выполнять работу в качестве самозанятого.
- Нельзя работать по трудовому договору, а потом, у этого же работодателя начать выполнять ту же функцию в статусе самозанятого по гражданско-правовому договору.
- Самозанятый не имеет права нанимать сотрудников.
- Если годовой доход от оказания услуг самозанятым превысит 2,4 млн.руб., то право использовать такой статус аннулируется.
- Для получения дохода используется обычная банковская карта, чек для заказчика формируется в приложении.
- Самозанятым с 1 января 2020 можно стать в городах федерального значения Санкт-Петербурге, Москве в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.
- ИП могут использовать режим самозанятости, ООО — нет. Для этого ИП нельзя нанимать сотрудников и перепродавать товары не собственного производства.
ВАЖНО
- Перед тем, как подписать договор с самозанятым, убедитесь, что он встал на учет в налоговой в статусе самозанятого. Попросите прислать справку. Также вы можете проверить его статус на сайте налоговой тут –
👉 https://npd.nalog.ru/check-status/
- Обязательно подписывайте акты и получайте чеки от самозанятого. Чеки формируются самозанятым самостоятельно в приложении «Мой налог» или на сайте налоговой, где он пройдет регистрацию.
- Обязательно сохраняйте все акты и чеки, а также договор.
Если самозанятый ещё не зарегистрирован, то это можно сделать через Сбербанк. Абсолютно бесплатно. Через Сбер можно оплачивать налоги и формировать чеки.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
С сотрудниками или самозанятыми, которые имеют доступ к персональным данным, следует заключать дополнительно к основному договору, договор о конфиденциальности.
Порядок работы с персональными данными, Вы узнаете из следующей статьи.
Если не хотите самостоятельно подготавливать договор с самозанятым, и хотите быть уверены, что данный договор подходит и правильно оформлен. Наш сервис может помочь с этим.
Стоимость подготовки договора с самозанятым под ключ: 5 000 руб.
Заполняйте форму ниже или обращайтесь в WhatsApp или Telegram
1
2
3
Помощь в подготовке договора с самозанятым
Договор с самозанятым под ключ для вашей ситуации: 5 000 руб.
Готовые шаблоны договоров с самозанятым
Договор с самозанятым – Курьером
500 руб.
Договор с самозанятым – Грузчиком
500 руб.
Договор с самозанятым – Системным администратором
500 руб.
Договор с самозанятым – Контент-менеджером
500 руб.
