Какую отчётность сдавать при ликвидации ООО

Расчет по страховым взносам нужно сдать в инспекцию до того, как составили промежуточный ликвидационный баланс.

Расчет представляют за период с начала года до дня, когда отчет сдают в инспекцию. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

После того, как сдадите отчет, заплатите взносы.

Определите разницу между суммой страховых взносов, которые нужно заплатить по расчету и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода.

Оформите платежное поручение на оплату страховых взносов. Чтобы оплатить взносы, у вас есть 15 календарных дней с даты, когда расчет представили в инспекцию.

Сообщите в Пенсионный фонд об уволенных сотрудниках, в том числе директоре, подайте отчеты. Как провести увольнение руководителя при ликвидации, читайте в статье «Как уволить генерального директора ООО».

В фонд нужно представить отчетность по персонифицированному учету. Срок – один месяц со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня, когда в инспекцию подали документы для государственной регистрации ликвидации (п. 2 ст. 9, п. п. 2 — 2.4, 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Не забудьте представить в территориальный фонд ПФР формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М за последний отчетный период. Иначе налоговая откажет в ликвидации ООО.

Отчеты по форме 4-ФСС подавайте ежеквартально, пока компанию не ликвидировали. Если отчетный год закончился, то заполните годовую форму и отчетность за период, который прошел в начала текущего года до решения о ликвидации.

Заполните статформы, которые вы сдавали раньше.

В инспекцию представьте только заявление по форме Р15016 и Решение или Протокол собрания участников, на котором принято решение утвердить промежуточный ликвидационный баланс.

Если большинство участников проголосуют за баланс, то отчет одобрили.

Промежуточный ликвидационный баланс составляют после того, как собственники приняли решение о ликвидации, и ликвидационная комиссия опубликовала его в СМИ (п. 2 ст. 63 ГК).

Подробнее о публикациях в средствах массовой информации читайте в статье: «Как опубликовать уведомление в журнале «Вестник государственной регистрации».

В баланс включают сведения об активах и обязательствах. Если у компании нет долгов и имущества, указывают прочерки во всех разделах, кроме раздела с уставным капиталом.

К балансу также прикладывают перечень кредиторов. В нем должны быть указаны решения ликвидационной комиссии — удовлетворить или отказать в требованиях, а также перечень требований, удовлетворенных судом.

В какой последовательности удовлетворять требования кредиторов, смотрите в статье «Как ликвидировать ООО».

Отчет заполните по форме, утвержденной приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Промежуточный ликвидационный баланс подпишите ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии.

Отчёт хранится в компании. Подавать его на регистрацию в налоговую не требуется. В ФНС направляется в документа:

Документы можно подать в налоговую лично, предварительно удостоверив её у нотариуса или онлайн – в этом случае нотариус не потребуется.

Например, можно осуществить подготовку и подачу документов на ликвидацию ООО любого этапа: регистрацию промежуточного ликвидационного баланса или окончательного баланса или полную ликвидацию от начала до конца, включая публикации в Вестнике и Федресурсе, через онлайн-сервис iDoDoc. Можно заказать услугу с любого этапа.

Подготовка и онлайн-подача документов Р15016 в ФНС для ликвидации ООО – стоит 4 500 руб.

При этом не надо будет никуда ходить и платить нотариусам.

О том, как составить заявление по форме Р15016 самостоятельно, смотрите в инструкции «Как заполнить заявление по новой форме Р15016 при ликвидации ООО».

Налоговые декларации сдайте в свою обслуживающую инспекцию.

По сути, в законе нет сроков, когда подавать налоговые декларации за последний отчетный налоговый период. Но налоговики могут отказать в ликвидации, если компания утвердила ликвидационный баланс до того, как получила результаты камеральной проверки.

Оспорить решение налоговиков не получится. Суды на их стороне (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.09.2015 № Ф07-5936/2015).

Заполните отчетность по тем налогам и сборам, которые компания сдавала ранее. Если компания проработала весь календарный год, то налоговый период определяют по нормам пункта 3 статьи 55 НК.

Таблица. Как определить последний налоговый период при ликвидации ООО

Период, когда компания была ликвидирована

Последний налоговый период

До конца календарного года

Интервал с 1 января календарного года, в котором приняли решение о ликвидации, до регистрации записи о ликвидации

Компания создалась и ликвидировалась в течение календарного года

Компания создана в декабре одного года, а ликвидирована до 31 декабря следующего года

Период со дня создания компании до дня регистрации записи о ликвидации

Определите код последнего налогового периода и укажите его на титульном листе декларации. Например, в декларации по налогу на имущество или прибыль код налогового периода при ликвидации – 50.

Помимо сдачи налоговой декларации за текущий год, на последнем этапе ликвидации необходимо подать на регистрацию ликвидационный баланс в регистрирующую налоговую.

После утверждения и регистрации промежуточного ликвидационного баланса, необходимо зарегистрировать окончательный ликвидационный баланс.

Это также можно сделать онлайн или на бумаге.

После того, как рассчитаетесь со всеми кредиторами — работниками, поставщиками, бюджетом — заполните ликвидационный баланс.

Показатели для отчета берите из данных промежуточной отчетности и хозяйственных операций, которые произошли за этот период.

В отчете отразите уставный капитал, прибыль или убыток, а также активы, если они остались.

Важно! В ликвидационном балансе не должно быть кредиторской задолженности, а также задолженностей перед бюджетом.

Как заполнить ликвидационный баланс: образец

Установленного бланка ликвидационного баланса нет, отчет можно заполнить по форме, которая утверждена приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. В баланс можно внести дополнительные строки, если это нужно, чтобы раскрыть информацию.

Скачать ликвидационный баланс — бланк

Ликвидационная комиссия принимает решение об общем собрании участников и включает в повестку вопрос об утверждении окончательного баланса.

Собрание проводят по общим правилам. Баланс утверждается большинством голосов от общего числа участников.

зарегистрировать ликвидационный баланс в ФНС, не выходя из дома

Публикация в Федресурсе и регистрация начала ликвидации в налоговой.

Через 5 рабочих дней публикуется сообщение в Вестнике.

Через 2 месяца после публикации в Вестнике, регистрация в налоговой.

Через 5 рабочих дней заключительный этап регистрации в налоговой.