В статье рассматривается процедура ликвидации ООО с единственным участником в 2024 году. Ликвидация ООО с одним учредителем может быть актуальна для предпринимателей, желающих прекратить деятельность своей компании. В этом материале представлена пошаговая инструкция, которая поможет сориентироваться в процессе ликвидации и избежать возможных ошибок.
Шаг 1. Принятие решения о ликвидации ООО с одним учредителем и назначение ликвидатора
Ликвидация ООО единственным учредителем начинается с принятия решения об этом. Учредитель должен составить письменное решение о ликвидации ООО, которое будет являться основанием для дальнейших действий.
Учредитель назначает ликвидационную комиссию или ликвидатора, который будет отвечать за проведение процедуры ликвидации. Информация об участниках комиссии или ликвидаторе отражается в решение участника о ликвидации.
Письменное решение о ликвидации ООО единственным участником составляется в свободной форме, но обязательно должно содержать следующую информацию:
- Дата и место составления решения.
- Полное наименование ООО.
- ОГРН и ИНН компании.
- Фамилия, имя, отчество (при наличии) и паспортные данные единственного учредителя.
- Формулировка о принятии решения о ликвидации компании (например, «Решил: ликвидировать общество с ограниченной ответственностью (указать полное наименование)»).
- Поручение о назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора с указанием их полных наименований и контактных данных.
- Сроки проведения ликвидации, если это предусмотрено законодательством.
Шаг 2. Регистрация решения о ликвидации в налоговом органе
Следующим шагом является подача заявления о ликвидации в налоговый орган, с приложением решения о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора. Налоговый орган вносит изменения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) и выдает уведомление о начале процедуры ликвидации.
Заявление о ликвидации ООО подается в налоговый орган, на территории которого зарегистрирована компания. Заявление составляется по форме Р15016. Подробнее том, как заполняется форма Р15016 для ликвидации ООО.
Заявление подписывается ликвидатором у нотариуса.
В налоговую подаются следующие документы:
- Решение о ликвидации ООО с одним учредителем и нотариально заверенное свидетельство, если требуется согласно уставу компании.
- Заявление по форме Р15016 назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора (нотариально заверенная).
Заявление и приложенные документы подаются в налоговый орган лично ликвидатором, представителем по доверенности, через почтовое отправление с уведомлением о вручении или через нотариуса.
После регистрации заявления налоговый орган вносит информацию о начале процедуры ликвидации в ЕГРЮЛ и выдает уведомление об этом. С этого момента начинается процесс ликвидации компании.
Шаг 3. Объявление о ликвидации ООО
Сообщение о ликвидации ООО публикуется в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и других субъектов (ЕФРСД, также известном как Федресурс).
Публикация сообщения о ликвидации должна быть осуществлена ликвидационной комиссией или ликвидатором в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о ликвидации компании.
Для публикации сообщения о ликвидации необходимо:
- Зарегистрироваться на сайте Федресурса (www.fedresurs.ru) и войти в систему, используя свои учетные данные.
- Найти раздел «Публикация сообщений о ликвидации» или аналогичный раздел в личном кабинете.
- Заполнить необходимые поля формы, указав данные о компании, причину ликвидации, дату принятия решения и контактную информацию для связи с ликвидационной комиссией или ликвидатором.
- Подтвердить отправку сообщения, следуя инструкциям на сайте.
Подробнее о том, как опубликовать сообщение о ликвидации в Федресурсе.
Затем, после получения уведомления от налогового органа о начале процедуры ликвидации, учредитель должен опубликовать объявление о ликвидации ООО в специальном ресурсе – Вестнике государственной регистрации. Это позволит кредиторам узнать о начале процесса ликвидации и предъявить свои требования.
Шаг 4. Урегулирование обязательств перед кредиторами
После публикации объявления о ликвидации ООО, кредиторы имеют право предъявить свои требования в течение двух месяцев. По завершению этого срока ликвидационная комиссия или ликвидатор составляют промежуточный ликвидационный баланс, который включает информацию о состоянии имущества компании и обязательствах перед кредиторами. При необходимости ликвидационная комиссия осуществляет урегулирование обязательств перед кредиторами согласно законодательству.
Решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса также регистрируется в налоговой. В налоговую представляется заявление по форме Р15016 об утверждении промежуточного ликвидационного баланса и соответствующее Решение единственного участника об этом.
Сам промежуточный ликвидационный баланс подавать в регистрирующую налоговую не нужно; Данный баланс является внутренним документом компании, принятым учредителем, и используется для определения состояния активов и обязательств компании на определенный момент времени.
Шаг 5. Подготовка и утверждение заключительного ликвидационного баланса
После урегулирования обязательств перед кредиторами, ликвидатор или ликвидационная комиссия составляет заключительный ликвидационный баланс. Этот документ должен быть утвержден единственным учредителем компании.
При ликвидации ООО с одним учредителем, после удовлетворения требований всех кредиторов и уплаты налогов, оставшееся имущество (если оно имеется) передается единственному участнику.
Как получить имущество единственному участнику при ликвидации ООО:
- Утверждение окончательного ликвидационного баланса: После завершения процесса удовлетворения требований кредиторов, учредитель должен утвердить окончательный ликвидационный баланс, который отражает фактическое состояние активов и обязательств компании после ликвидации.
- Подписание акта о передаче имущества: Учредитель и ликвидатор подписывают акт о передаче оставшегося имущества учредителю. Акт должен содержать перечень передаваемого имущества, его стоимость, а также информацию о правах и обязанностях сторон по передаче имущества.
- Регистрация документов в налоговой инспекции: После подписания акта о передаче имущества, ликвидатор подает пакет документов, включая утвержденный окончательный ликвидационный баланс и акт о передаче имущества, в налоговую инспекцию для исключения компании из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
- Получение имущества учредителем: После исключения компании из ЕГРЮЛ, учредитель может вступить во владение оставшимся имуществом на основании акта о передаче имущества и в соответствии с законодательством.
Какой налог должен заплатить участник за полученное имущество после ликвидации ООО
После ликвидации ООО и получения имущества участником, возможно, потребуется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или налог на прибыль, в зависимости от того, является ли участник физическим или юридическим лицом.
- Для физических лиц (участников-физических лиц): Если участник является физическим лицом и получает имущество компании после ликвидации, он может быть обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
- Для юридических лиц (участников-юридических лиц): Если участник является юридическим лицом и получает имущество компании после ликвидации, то обычно доход от получения такого имущества подлежит налогообложению налогом на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
В каком случае участник освобождается от уплаты НДФЛ при распределение имущества после ликвидации ООО
Участник, получающий имущество после ликвидации ООО, может быть освобожден от уплаты НДФЛ, Если участник получает имущество в качестве возврата своего вклада в уставный капитал и сумма равна его номинальной доли участника или меньше, то такой доход не подлежит обложению НДФЛ. Однако, если полученное имущество превышает вклад участника в уставный капитал, то разница между полученным имуществом и вкладом подлежит обложению НДФЛ.
Шаг 6. Подача документов в налоговый орган для завершения процедуры ликвидации
Завершающим этапом процедуры ликвидации является подача соответствующих документов в налоговый орган. К ним относятся:
- Заявление о завершении ликвидации по форме Р15016.
- Решение об утверждении окончательного ликвидационного баланса ООО с одним учредителем.
- Заключительный ликвидационный баланс.
- Подтверждение уплаты всех налогов и сборов (справка об отсутствии задолженности – рекомендуется).
После проверки предоставленных документов налоговый орган вносит запись о прекращении деятельности ООО в ЕГРЮЛ и выдает уведомление об исключении компании из реестра.
Заключение
Ликвидация ООО с одним учредителем в 2024 году – это процесс, который требует точного соблюдения законодательства и последовательного выполнения всех этапов. Следуя представленной пошаговой инструкции, единственный учредитель сможет грамотно и без проблем провести процедуру ликвидации своей компании самостоятельно.
Если же есть намерение поручить ликвидацию другим, то можно сделать всю ликвидацию ООО с помощью сервиса iDoDoc.
