Сменить ставку налогообложения можно с начала года с – 1 января
Для этого если Общество или ИП меняет ставку налогообложения, например, с 6% «доходы» на 15% «доходы минус расходы» или наоборот, то подаётся Уведомление об изменении объекта налогообложения (форма N 26.2-6) (КНД 1150016).
Если же необходимо осуществить переход с ОСНО на УСН, то подаётся Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма No 26.2-1) (КНД 1150001).
Переход с ОСНО на УСН можно осуществить в течение 30 дней с момента первичной регистрации в налоговой или с начала нового года.
В случае перехода с ОСНО на УСН помимо выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») необходимо указать размер доходов по состоянию (без НДС) и остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года, т.е. за период январь-сентябрь — 9 месяцев.
В расчёте остаточной стоимость основных средств принимаются только средства, подлежащие амортизации (с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса).
При этом остаточная стоимость основных средств на 1 января нового года должна быть не более 150 млн рублей (порог применения УСН).
Но это то, что касается перехода с ОСНО на УСН.
Для смены объекта налогообложения — перехода с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот размер доходов по состоянию и остаточная стоимость основных средств в Уведомлении для налоговой не указывается.
Однако, для любого перехода и сохранения права применения УСН должны быть выполнены общие условия этого режима:
- общество не должно иметь филиалов,
- средняя численность его работников – не выходить за пределы 100 человек,
- максимальная доля иных компаний в уставном капитале не более 25%.
- доход за год не более 150 млн. рублей.
Куда и как подаётся уведомление об изменении объекта налогообложения или переходе на УСН
Все уведомления подаются в обслуживающую налоговую.
Подать уведомление может лично ИП или Руководителю организации, либо иное лицо по нотариальной доверенности, или электронно.
При личной подаче подготовьте 2 уведомления, второе оставьте у себя, попросив инспектора поставить печать о приёме. Это будет являться подтверждением получения Уведомление о переходе или изменении объекта налогообложения.
Так как переход на УСН носит уведомительный, а не заявительный характер, налоговая не присылает результат перехода и единственным фактом подтверждение перехода является расписка от налоговой.
Это в том числе означает, что налоговая не принимает решения разрешать Вам переход на УСН или смену ставки или нет (Согласно п. 1 ст. 346.11 НК, (письмо Минфина РФ от 16.02.2016 № 03-11-11/8396).
При электронной подачи понадобится подписать Уведомление усиленной квалифицированной электронной подписью, сохранив файл об отправке Уведомления в налоговую.
После отправки уведомления в налоговую, чтобы убедиться в том, что налоговая осуществила переход на УСН, рекомендуется обратиться в ФНС в форме свободного обращения. Это можно сделать через личный кабинет ИП или через системы электронного документооборота в свободной форме.
В течение 30 дней налоговая должна будет прислать ответ с подтверждением и указанием даты перехода на УСН.
Налоговая не вправе отказать в переходе на УСН или изменении ставки налогообложения. Отказ допускается только в случае нарушения сроков подачи Уведомления.
Как перейти на УСН или сменить ставку в текущем году, если сроки перехода истекли
Решение только для ИП.
Можно закрыть ИП и открыть его снова, подав уведомление о переходе на УСН вместе с документами о регистрации. На все действия уйдёт не больше 2 недель. И всё можно сделать электронно.
