Как ИП получить патент в 2020 году
Патент – удобная форма налогообложения исключительно для ИП и неплохой способ уменьшить расходы на налогах.
Что такое патент?
Патентная система налогообложения или патент – это особый налоговый режим для ИП. При нём ИП освобождается от налогов, но взамен должен оплатить патент, то есть фиксированную стоимость налога по конкретному виду деятельности.
Получение патента доступно не всем предпринимателям: в законе есть общие для всех ограничения:
По видам деятельности – патентная система налогообложения (ПСН или патент) может применяться в отношении закрытого перечня видов предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Посмотреть перечень видов деятельности и рассчитать примерную стоимость патента можно здесь https://patent.nalog.ru/info/
По годовому доходу — годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. от всех видов деятельности. Суммируется весь доход по каждому виду патента, УСН, ЕНВД и если он превышает 60 млн.руб., то право применять патентную систему исчезает. Для некоторых видов деятельности установлены дополнительные ограничения:
например, ИП может сдавать в аренду только те помещения, которые принадлежат ему по праву собственности или площадь помещения для торговли или общего питания не должна превышать 50 м2.
Важно: в 2020 году региональным властям предоставят право устанавливать собственные ограничения по ряду критериев, например по числу торговых объектов. Поэтому перед подачей заявления лучше свериться с местными изменениями в законодательстве.
По числу сотрудников — средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за отчетный период (календарный год или время использования патента), иначе право пользоваться привилегиями ПСН пропадает.
Как оформить патент в 2020 году
Всё просто: надо проверить, подходит ли ваш бизнес под условия патента, подготовить и подать заявление в ИФНС, оплатить патент. Итак:
1. Проверяем возможность получения патента.
Для перехода на патентное налогообложение (ПСН) ИП должен соответствовать по годовому доходу, числу сотрудников. Очень важно, чтобы вид деятельности был в законно установленном перечне услуг – федеральном или региональном. Все условия и ограничения есть на сайте ФНС, их можно определить с помощью специального сервиса, а также рассчитать стоимость.
Важно: с 2020 года ИП, применяющие ПСН, не имеют права продавать три вида товаров, для которых введена обязательная маркировка.
- Запрет на торговлю меховыми изделиями действует с января,
- обувью – с марта,
- лекарства нельзя будет продавать с 1 июля.
За нарушение запрета патент аннулируют с даты его выдачи.
2. Заполняем заявление.
Процедура заполнения заявления достаточно проста. ФИО, ИНН, ОГРНИП, Адрес регистрации, код налогового органа определяем с помощью сервиса (https://patent.nalog.ru/info/), указываем количество месяцев и дату с какой начинает действовать патент. Не забываем, что патент подается за 10 рабочих дней до даты начала действия патента. Соответственно в поле дата подачи должна стоять, к примеру, 10.01.00, а в поле начало действия 22.01.00 или 24.01.00 в зависимости от количества рабочих дней в этот промежуток.
Обратите внимание на поле «Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности».
Подобрать шестизначный код можно, из классификатора в котором первые две цифры — это порядковый номер вида деятельности, второй двузначный номер – это код субъекта и третий – это порядковый номер вида предпринимательской деятельности.
Ставим подпись на заявлении. Печать не обязательна.
3. Подаём заявление на Патент ИП.
За десять рабочих дней (не календарных!) нужно подать заявление в местную налоговую службу.
ВАЖНО подавать заявление надо не в регистрирующую налоговую, а в местную, к которой Вы прикреплены по адресу своей регистрации и сдаёте отчетность. Если деятельность осуществляется в другом регионе, то подавать заявление надо в местную ФНС того субъекта в котором будет вестись коммерческая деятельность ИП. Узнать адрес локальной налоговой, в которую надо подать заявление можно здесь – https://service.nalog.ru/addrno.do. Если вы осуществляете деятельность в нескольких регионах, то надо приобретать несколько патентов по каждому субъекту.
ИСКЛЮЧЕНИЕ если заявление на патент подается физическим лицом в момент государственной регистрации ИП, то заявление о применении ПСН подается в регистрирующую налоговую, вместе с пакетом документов на регистрацию ИП, а не в местную.
Стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных регионах может значительно отличаться. Так, в г. Москве стоимость патента на услуги проката составляет 60 000 руб., а в Московской области всего лишь 1 2000 руб.
Заявление на Патент ИП можно подать лично, почтой, электронно или через представителя:
ЛИЧНО ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ
В условиях самоизоляции варианты подачи лично или через представителя отпадают, т.к. локальные ФНС не работают на персональный приём.
В обычных условиях, достаточно прийти с заявлением и паспортом в ИФНС, взять талон и подать 2 экземпляра заявления. Через 5 рабочих дней патент с квитанциями на оплату можно забрать таким же образом. Если подаёт представитель, у него должна быть нотариально заверенная доверенность. Этот вариант видится крайне неудобным, т.к. легче отнести самому бесплатно, чем платить нотариусу и представителю.
ПОЧТОЙ РОССИИ
Отправить заявление на применение патента по адресу налоговой можно и в любом отделении почты России с описью вложения. Надо предварительно убедиться работает ли почтовый офис, учитывая режим повышенной готовности, который вы намерены посетить.
ОНЛАЙН
Всё большую популярность набирают электронные услуги и онлайн сервисы. Так, подать заявление на патент можно электронно в личном кабинете налогоплательщика ИП https://lkip.nalog.ru/.
Для этого надо войти в личный кабинет ИП. В правом нижнем углу напротив поля «Подобрать другую систему налогообложения» будет кнопка «Подать заявление». Там можно как подать заявление на патент, так и отозвать уже действующий. Специфика заполнения заявления описывалась выше, а при электронном заполнении всё гораздо проще, так как сервис сам предлагает возможные варианты и автоматически заполняет связанные поля.
После корректного заполнения всех полей, можно сформировать заявление, распечатать и отнести в ИФНС в том же порядке, как описано в блоке ЛИЧНО.
При наличии электронной подписи, можно отправить заявление электронно прямо из личного кабинета ИП. Чтобы получить электронную подпись необходимо обратиться в один из удостоверяющих центров аккредитованных Минэкономсвязи. Актуальный список можно посмотреть на сайте Министерства.
Средняя стоимость ЭЦП для ИП варьируется от 2 500 до 6 000 руб.
ЧЕРЕЗ ЭЛЕКТРОННЫЙ СЕРВИС
Наиболее упрощенная процедура для оформления патента в условиях карантина и не только, это воспользоваться онлайн услугами специализированных сервисов.
В этом случае, Вам достаточно отправить на рабочую почту или в Whatsapp номер ИНН, фото паспорта, номер снилс, тел и mail. Дальнейшие действия по электронной подачи будут выполнены за Вас.
Через несколько дней Вы увидите в личном кабинете сведения о Вашем патенте.
Через 5 рабочих дней налоговая уведомит о разрешении или отказе. Отказать могут из-за неверно оформленного заявления, несоответствия требованиям закона или долга за прошлый патент. Отказ получит и тот ИП, который ранее в этом году уже получал патент, но утратил на него право.
4. Оплачиваем Патент.
Чтобы узнать стоимость патента, нужен сайт налоговой службы. Непременно проверьте регион – от него зависит перечень разрешённых видов деятельности и итоговая цена. Затем переходим в раздел «Расчёт патента» и заполняем обязательные поля формы. Обратите внимание: период, на который покупается патент, исчисляется в полных месяцах, максимум – один календарный год. То есть патент можно купить на период с мая по декабрь или на полный календарный год (январь–декабрь).
Сервис автоматически рассчитывает стоимость и предлагает варианты оплаты:
- если патент выдаётся на срок от одного месяца до полугода, нужно выплатить всю стоимость до конца срока;
- если срок патентования больше, чем полгода, сумма разделяется. Одну третью часть надо внести в течение 90 дней, остальные средства – пока действует патент.
- сформировать квитанцию об оплате патента можно здесь https://service.nalog.ru/payment/
(квитанции также предоставляет налоговый орган вместе с патентом)
У работы на патенте есть много преимуществ, и далеко не последнее из них заключается в том, что фактический доход не привязан к стоимости патента.
Если патент приобретен уже на весь период, например, на год, а в какой-то момент отпала необходимость его применения, как в ситуации с пандемией, то у предпринимателя есть возможность направить в ФНС заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5). При этом оплатить патент придется по факту отработанного периода, а не за весь срок.
Можно ли отказаться от патента или его аннулировать?
Если патент приобретен уже на весь период, например, на год, а в какой-то момент отпала необходимость его применения, как в ситуации с пандемией, то у предпринимателя есть возможность направить в ФНС заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5). При этом оплатить патент придется по факту отработанного периода, а не за весь срок.
Если не оплатить патент?
Если Вы подали заявление на патент и не оплатили его, то никаких негативных последствий в виде штрафов и пени ждать не придется. Вы просто не приобретаете право на применение ПСН по конкретному неоплаченному виду деятельности. Налогообложение происходит по действующему режиму ОСН, УСН, ЕНВД.
Можно ли в одном заявлении запросить патенты сразу на несколько видов деятельности?
Да, это допускается. Но мы рекомендуем для избежание ошибок, в том числе и в самой ФНС подавать каждое заявление на каждый вид деятельности отдельно.
Можно ли совмещать патент с другими системами налогообложения?
Да, патент можно совмещать с любой системой налогообложения. Так налоговая декларация не заполняется и не сдается на общей системе налогообложения, в случае если ВСЯ деятельность велась строго по патенту. Если ИП применяет упрощенную систему, то декларацию сдавать надо по УСН даже при нулевом обороте.
Обязан ли ИП применять контрольно-кассовую технику, находясь на ПСН?
Да, обязаны предприниматели на патенте иметь онлайн-кассу с 2018 года. Хотя ранее ПСН был освобожден от применения ККТ.
Однако, на данный момент действует отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года. Ею могут воспользоваться только те ИП, кто реализуют товары собственного производства или выполняют работы или услуги, и не имеющие при этом работников. Все остальные без исключения должны иметь кассу с 1 июля 2019 года.
